射洪市人民政府

　　关于2019年度市级财政预算执行和

　　其他财政收支的审计工作报告

　　2020年7月29日

　　在射洪市第一届人大常委会第9次会议上

　　射洪市审计局局长 蒲晓鸿

　　主任、副主任、各位委员：

　　我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2019年度市级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　在市委审计委员会及上级审计机关的坚强领导下，射洪市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧紧围绕市委、市政府重大决策部署，切实发挥审计监督在促进市域经济高质量发展、促进全面深化改革、促进权力规范运行、促进反腐倡廉等方面的重要作用。审计局依法对2019年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了市本级财政预算执行和决算草案编制、部门预算执行、乡村振兴、脱贫攻坚、部分政府性投资建设项目竣工决算和重大政策措施落实等情况。共实施审计项目35个，完成政府交办事项3个，向有关主管部门办理移送事项6件，审计发现问题75个，涉及资金22,073万元。

　　审计情况表明，2019年，在市委、市政府坚强领导下，市财政局及相关职能部门围绕市委、市政府重大经济决策部署，积极推动落实有关财经政策，深化财税改革，强化预算管理，完善内控机制，执行了县十八届人大第四次会议和市第一届人大常委会第二次会议决议，市本级预算执行和其它财政收支情况总体较好。

　　——财政保障能力稳步增强。2019年市本级一般公共预算收入完成125,298万元,同比增长7.18%,其中税收收入实现85,193万元、同比增长6.23%,占本级一般公共预算收入的68%。全市向上争取一般性转移支付和专项转移支付资金286,453万元,同比增长1.70%。市本级一般公共预算支出完成478,325万元,同比增长0.47%。

　　——财政支出结构不断优化。持续打好“三大攻坚战”。加强政府性债务管控，强化政府债务限额管理，全面清理核实政府隐性债务，并按计划分年化解任务;2019年全市专项扶贫资金支出45,426.31万元，全力保障脱贫攻坚;2019年全市环保支出 16,545 万元，助力打好污染防治攻坚战。民生支出逐年提升，2019年全市社保和就业支出67,909万元，科技支出6,967万元，分别增长4.98%、342.91%。

　　——绩效管理体系不断健全。全口径预算管理体系基本建立，预决算在市政府门户网站全面公开。稳步推进政府与社会资本合作(PPP)模式，全市已有6个PPP项目入财政部综合信息平台库。继续推进国库集中支付制度改革，新开设工资支出账户、财政扶贫资金专户、待划转社会保险费专户，加强资金清算管理。

　　——问题整改成效不断提升。对上一年度审计查出的问题，射洪市政府及有关部门、单位认真落实市人大常委会的审议意见，制定整改方案，落实整改责任，加强督促检查，审计查出问题基本得到整改，同时建立健全规章制度予以规范。

　　一、本级预算管理和决算草案审计情况

　　重点审计了市财政局具体组织的2019年度市本级预算执行及决算草案编制情况。审计结果表明，财政等部门落实积极财政政策，深化财税体制改革，强化预算执行管理，财政管理能力逐步提升。审计发现的主要问题：

　　(一)未按规定及时清理盘活和使用存量资金12,288.20万元。截至2019年底，市财政已分配到部门并结转两年以上的上级财政专项转移支付结转结余资金6,394.51万元;本级财力安排给部门结转超过两年的资金90.38万元;市财政将不需要专户存储而采取实拨方式将资金拨付到财政专户形成存量资金25.76万元;市自规局等22个部门预算净结余资金、结转两年以上的资金、长期沉淀超过两年未使用的其他资金形成存量资金5,777.55万元未清理盘活。

　　(二)库款保障水平不均衡。由于市财政在预算执行中通过预拨经费拨出库款，年终未及时清理结算致存量积累较大，同时，当年应安排的支出无法实现，通过权责发生制核算挂往来，以及工程项目到结算阶段等原因形成年初年末的支出高峰，导致年初和年末库款缺口增大、保障不平衡。

　　(三)未及时解缴政府非税收入1,534.44万元。截至2019年末，市财政局未及时解缴政府非税收入1,433.88万元、射洪市疾病预防控制中心未及时解缴行政事业性收费50.65万元、射洪市财政局财政专户应缴未缴专户利息49.91万元。

　　(四)历年违规向财政专户实拨资金仍有2,219.69万元未使用。2018年及以前年度，市财政局违规向财政专户实拨社保经费、城乡居民医疗保险地方配套资金、以前年度无指定用途资金等，截至2019年末，仍有2,219.69万元未使用。

　　(五)未及时解缴财政专户其它资金1,578.55万元。截至2019年末，市财政局工资股扣回多发的人员工资、历年代扣在岗民师个人应缴的养老保险资金、农发办2018—2019年收回以前年度借款等共计1,578.55万元结存在财政专户，由于上述资金无需再支出，应全部收缴国库。

　　(六)一般公共预算支出科目调剂不规范。2019年财政总决算草案反映2019年一般公共预算支出类级科目共25个，发生科目调剂的就有24个，调剂总额达81,408万元，占一般公共预算支出年初预算总额的23.25%。上述科目调剂事由未在总决算分析报告及报表附注中予以说明反映。

　　二、部门预算执行审计情况

　　按照“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计模式，对全市89个一级预算单位(除医院、学校、镇、街道办)首次实行审计全覆盖，全面采集财务数据，从预算编制、预算执行和绩效管理、存量资金管理使用、决算编制、中央八项规定精神及其实施细则贯彻落实、部门基础管理六个方面集中分析出审计线索36类共1187条，预算单位据此实行全面自查核实，审计重点对财政局、发改局等7个部门单位开展了现场核查。从审计情况看，预算单位较为重视部门预决算，财务管理基本规范，预算执行总体较好。但也发现在国有资产管理上存在财务数据与资产管理系统数据不对称等基础工作不够规范问题、个别单位超预算支出及“三公”经费压减不到位等问题。

　　三、重点专项资金和民生工程审计情况

　　重点开展了乡村振兴战略实施情况专项审计调查、脱贫攻坚审计和新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计。从审计情况来看，射洪市在乡村振兴战略实施、脱贫攻坚、新冠肺炎疫情防控方面做了大量工作，采取精心组织、制定方案、部门协作、明确责任、规范程序、强化监督等多项有效措施，促进政策落实落地有效。审计发现的主要问题：

　　(一)乡村振兴战略实施情况专项审计调查发现的问题

　　1.未按规定时间兑现耕地地力保护补贴。按照相关文件要求，农业农村局应于2019年6月30日前，兑现耕地地力保护补贴资金8,415.03万元，因2019年开始将耕地地力保护补贴兑现到农户社保卡，有的农户未在规定时间内社激活保卡未或提供的信息与发放清单不符等原因造成未在规定的时间内全额兑现，于2019年6月后兑现了781.08万元。

　　2.2018—2019年稻谷补贴未及时发放到户。因新启用使用遂宁市“一卡通”平台，业务人员操作熟悉程度不一，相关信息不对称，导致2018—2019年42.14万亩稻谷补贴未发放到户，未发放资金254.43万元。

　　3.违规领取耕地地力保护补贴。抽查发现，25户农户虚增或冒领种粮面积60.26亩，违规领取耕地地力保护补贴资金0.93万元。

　　4.农业政策性保险政策执行不够到位。一是种植业投保率低。2019年全市主要粮食(水稻、玉米、小麦)种植面积共99.75万亩，投保面积共29.06万亩，投保率29.13%。二是平安财险公司理赔不及时3.22万元。三是人保财险公司在育肥猪、能繁母猪保险方面未按政策规定标准执行参保和理赔。

　　(二)脱贫攻坚审计发现的问题

　　1.建档立卡贫困户社保保障不到位。截至2019年1—6月，因贫困人员提供的身份证号码错误，无法导入缴费系统，导致还有33人未实现政府为其代缴全部最低标准养老保险费。

　　2.建档立卡贫困户住房暂不达标。抽查发现，陈古镇文星村13户建档立卡贫困户因住房正在新建或自愿放弃等原因住房暂未达到脱贫标准。

　　3.建档立卡贫困户基础信息管理有待加强。抽查发现，文升乡水口庙村3户建档立卡贫困户的帮护手册收入信息与平台系统不一致;仁和镇广井村3户建档立卡人口数帮扶手册与实际情况不一致。

　　4.财政局未及时足额拨付贫困学生的免教科书费。2019年财政局应拨付射洪中学、金华中学、柳树中学、太和中学872名建档立卡贫困户学生春秋两季教科书减免费用26.16万元，财政实际拨款23.71万元。

　　5.个别在外就读贫困学生未享受到四川省有关资助政策。

　　6.危房改造标识标牌未悬挂。2019年856户农村危房改造户未悬挂标识标牌。其中，一批次涉及28个乡镇534户，二批次涉及14个乡镇322户。

　　7.危房改造资金未及时拨付到改造农户。因复兴镇、潼射镇在农户危房改造完成后未及时向住建部门提供拨款申请，导致2019年两个乡镇共60户108万元危房改造资金未及时兑现到改造农户。

　　8.安全饮水不达标和生活用水难保障。因地质变化造成苦咸水，导致明星镇白禅村4户贫困户生活饮用水不达标;因干旱季节期间缺水，香山镇乌盆寨村2户贫困户饮用水难保障。

　　9.搬迁贫困群众的旧房未拆旧复垦。抽查发现，复兴镇金竹村1户易地扶贫搬迁户实施搬迁后一直未完成拆旧复垦。

　　10.搬迁贫困群众变相超面积提前扩建。抽查发现，复兴镇博古村1户贫困户在屋后另建厨房10余平方米，又在旁边加建圈舍仓储等用房40余平方米。

　　11.违规领取农村低保资金4.10万元。抽查发现，截至2020年4月30日，27名死亡人员违规领取低保金额4.10万元。

　　12.违规领取高龄补贴5.60万元。抽查发现，228名高龄死亡人员违规领取高龄补贴5.60万元。

　　以上脱贫攻坚领域发现的问题均已在规定时间内整改完毕。

　　(三)新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计发现的问题

　　1.会计核算不及时。截至2020年3月31日，抽查的射洪市疾病预防控制中心、四川射洪经济开发区和大榆镇均还没有将涉及疫情防控相关支出进行账务处理。

　　2.射洪慈善总会接受捐赠物资数量与上报报表不一致。

　　四、政府投资审计情况

　　报告期内，市审计局完成政府投资审计项目共19个,政府交办项目3个，其中：易地扶贫搬迁审计项目12个，跟踪审计2个，其他政府投资审计8个。项目送审投资总额76,053.01万元，审减工程投资总额2,321.79万元。

　　从审计情况看，政府投资项目基本能够按计划组织实施，基本执行了建设程序，资金使用管理总体规范，已建成投入使用的项目运转基本正常，能够发挥一定的经济、社会及生态效益。但存在多计工程造价、建设项目管理不到位、核算不规范等问题。

　　(一)19个项目多计工程造价2,318.19万元。其中：涪西镇2017年易地扶贫搬迁项目多计工程造价56.58万元，审减率13.93%;复兴镇2017年易地扶贫搬迁项目多计工程造价71.58万元，审减率13.91%。 建设项目管理不到位。一是群英水库扩建项目设计变更、工程量增加，未按规定报批;二是王家渡涪江大桥建设工程未经审批实施工程变更、未按规定办理《水上水下施工作业许可证》、未按规定时间办理公路工程施工质量监督手续;三是武安镇2017年易地扶贫搬迁项目履约保证金未按合同规定收取。 (三)会计核算不规范。一是群英水库拆建项目将对承建方的罚款和伙食团就餐人员交的餐费记入了“应交基建收入;二是王家渡涪江大桥建设工程未按规定编制会计报表;三是人民法院审判法庭建设工程多记待摊费用3.61万元;四是洋溪镇、沱牌镇城乡建设用地增减挂钩项目违规支出费用1.43万元、违规少计旧房拆除补偿款1.23万元、违规将土地挂钩项目调地费列作新区建设支出175.20万元、违规列支“白蚁防治费”等其他支出72.74万元。

　　五、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　市审计局重点对减税降费、清理拖欠民营企业中小企业账款、打赢脱贫攻坚战、支持民营经济健康发展相关政策措施落实等情况分季度进行了跟踪审计。

　　从审计情况看，更大规模减税降费效果明显，涉企收费进一步规范，营商环境进一步优化，建立完善了清欠台账和“清欠”工作信息定期报送制度，全面推动“六稳”“六保”工作，促进了市域经济社会持续健康稳步发展。但审计也发现市就业创业中心职业培训工作进度较为缓慢、网上申报平台建设力度不够，因社保部门的缓缴社会保险、延长社会保险申报缴费期等政策的实施，企业新招录员工暂时无法申报社会保险，从而企业申请一次性吸纳就业补贴和经营性人力资源服务机构申请就业创业服务补贴就暂不符合申领条件的问题。

　　针对上述审计查出的问题，市审计局依法出具了审计报告，提出了审计处理意见和建议，对非审计处理职权范围的问题依法移送相关职能部门处理。

　　本报告所反映的市本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，将依法向社会公告。审计指出问题后，相关部门和单位正在积极整改。审计局将认真督促整改，市政府将依法向人大常委会作专题报告。

　　六、审计建议 (一)强化财政资金管控，有效防范债务风险。一是严格资金拨付，杜绝向非预算单位预拨资金，对预算执行中必须发生的预拨资金及时清理结算，杜绝长期挂账占用库款。二是积极催收财政借垫款，及时收回，确保库款安全。三是规范财政专户管理，严格按照财政专户属性核算资金，严禁资金串户使用，严禁向非项目单位或私企出借资金，并定期清理财政专户资金，避免财政资金的闲置。四是妥善处理政府存量债务，规范政府举债融资行为，坚决遏制隐性债务增量，制定有效措施消化存量隐性债务，积极稳妥防控债务风险，守住财政风险底线。

　　(二)强化预算执行管理，切实提高资金绩效。一是严格预算刚性约束，及时分配下达预算，强化执行动态监管，妥善调度财政资金，及时实现预算支出，压减库款规模，确保进度真实。二是健全完善存量资金管理制度，定期开展财政和部门结转结余资金清理，严格按规定对结转结余超过两年和净结余的资金予以收回，对收回的财政存量资金，逐笔分析、查找原因、分类处理，盘活存量资金。三是及时拨付财政专项资金，加大对已拨付资金使用情况的跟踪、监管力度，督促相关部门、业主单位推进项目实施进度，定期开展资金使用绩效评价，确保资金充分发挥效益。

　　(三)强化民生事项管理，从严审核资金拨付。一是建立健全五保、低保、残疾人、耕地地力保护补贴等民生政策享受群众的基础信息管理制度，做到收集管理及时，变动处理及时，确保信息真实、准确。二是强职责，严把关，财政及相关主管部门应对民生资金的拨付进行严格审查把关，确保政策落实落地，保证民生资金及时、足额兑现，保障群众切身利益。

　　(四)强化政府投资管理，深化主体责任落实。一是相关职能部门要严格执行政府投资项目和基本建设管理的相关规定，及时规范办理相关建设手续。二是严格执行《基本建设财务规则》，规范核算，确保项目建设投资的真实、准确。三要健全完善监督机制，明确主体责任，强化问责追责力度，维护政府性投资领域健康生态环境。

　　主任、各位副主任，各位委员：

　　在审委会和上级审计机关的坚强领导下，我们将坚定不移坚持党对审计工作的领导，以习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑，指导实践，全面贯彻落实党的十九大、十九届二中、三中、四中全会精神，更加自觉地接受市人大的指导监督,扛牢责任，勇于担当,主动作为，积极开展常态化“经济体检”，全面依法履行审计监督职责，为服务和保障全市经济社会持续健康高质量发展贡献审计力量。